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2024年度个人所得税申报截止日期临近，4月15日的最后期限已进入倒计时。税务专家建议，对于持有传统个人退休账户（IRA）的纳税人而言，在截止日期前向账户存入资金，或可有效降低应纳税额，节省上千美元的税款。
专家指出，传统 IRA 账户具有“延税”优势，账户内的资金在整个工作生涯中均可享受免税增长，仅在退休后提取时才需缴纳所得税。相比之下，罗斯 IRA 账户的存款已在存入时缴纳所得税，因此退休后提取时可享受免税待遇。
因此，在报税截止日期前向传统 IRA 账户存入资金，可直接降低当年的应税收入。若存入金额足够大，甚至可能使纳税人进入较低的税率等级，从而显著减少应缴纳的税款。
2024纳税年度，传统 IRA 账户的存款上限为7,000美元，50岁及以上纳税人的存款上限则提高至8,000美元。
财经网站 Money.com 举例说明，若纳税人2024年适用22%的税率，并向 IRA 账户存入7,000美元的上限金额，则可节省约1,540美元的联邦所得税。其计算公式为：存款金额 × 税率 = 节省税款。
然而，纳税人需注意，部分例外情况可能限制可扣除的应税收入金额。例如，若纳税人的收入超过一定标准，且本人及其配偶均享有公司提供的 401(k) 退休计划，则可能无法全额扣除 IRA 存款。
此外，已婚夫妇联合报税时，可将收入存入收入较低或无工作收入一方的 IRA 账户。由于无工作者通常不享有工作场所的 401(k) 计划，此举可有效利用 IRA 的延税优势。
注册会计师汤姆·惠勒赖特（Tom Wheelwright）表示，此举与纳税人通过减少税前收入向自身传统 IRA 账户存款的效果相同。不仅如此，夫妻双方还可利用各自的 IRA 存款额度，实现存款加倍。未满50岁时，夫妻双方合计存款上限为14,000美元（每人7,000美元）；超过50岁时，合计存款上限则为 16,000美元（每人 8,000美元）。
美国国税局（IRS）对享受此项福利的纳税人设有具体规定，其中之一是，夫妻双方中，有工作一方的收入必须至少等于夫妻双方 IRA 账户的存款总额。
